Во Франции повышается налог на имущество

Особенности налогов на недвижимость во Франции

Интерес к французской недвижимости у соотечественников всегда был велик и падать не собирается, однако разобраться в витиеватых особенностях, связанных с покупкой местного жилья, весьма непросто. Сегодня рассмотрим тему налогов во Франции и их особенности.

Во Франции одноразовые выплаты осуществляются как при покупке недвижимости, так и при ее продаже. Приобретающим жилье во Франции нужно будет оплатить нотариальные сборы frais de notaire – процент от стоимости, который зависит от года постройки и департамента, в котором находится объект. Обычно размер оплаты составляет примерно 6,5% от стоимости жилья, но сумма может меняться в зависимости от наличия кредита, количества страниц в акте, способа покупки и многообразия операций нотариуса. Важно также знать, что на новостройки нотариальные расходы составляют 2,5%, что безусловно радует покупателей первичного жилья. Такой низкий процент обусловлен также и тем, что новое строительство уже облагается НДС в размере 20%. И плательщик может впоследствии вернуть себе НДС – будь то французское юридическое или физическое лицо, приобретающее инвестиционную недвижимость по типу «лизбек». И еще один приятный момент для покупателей первичного жилья – новое строительство на территории страны освобождается от уплаты налога на недвижимость на два года с момента сдачи стройки. Для этого необходимо лишь вовремя подать соответствующую декларацию.

Тем, кто решит расстаться со своей недвижимостью во Франции, придется посчитать срок, на протяжении которого продавцу пришлось ей владеть. Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2%. Из налогооблагаемой базы будут вычтены все траты, связанные с приобретением недвижимости и ее владением: нотариальные расходы, комиссионные агентству, ремонтные работы и прочее, но при условии, что продавец жилья сможет это подтвердить документально. Если объект выставляется на продажу спустя 6-22 года его владения, то с каждым годом налог на прирост сокращается на 1,65%. Если же хозяин жилья превысил планку в 22 года обладания этим имуществом, то он будет освобожден от этого налога, правда это коснется только физических лиц и прозрачных гражданских структур.

Ежегодно владельцу французских квадратных метров придется оплачивать taxe foncière – налог на владение недвижимостью, который приходит осенью. Его сумма зависит от площади жилья и местонахождения – ставка может отличаться в десятки раз, поскольку ее размер определяется голосованием в мэрии каждой коммуны. По протоколу она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона, но тут все непросто, поскольку в дела активно вмешивается политика. Например, 5-комнатная квартира в Курбевуа площадью 95 кв.м (район Дефанс возле Парижа) обойдется по этому налогу в 800 евро в год, а на аналогичную квартиру в Монруже из того же департамента цена будет раза в два больше. Чаще всего тенденцию можно вычислить по политической ориентации мэрии – чем более левых взглядов она придерживается, тем налоги будут больше. Но безусловно все нужно проверять в каждом отдельном случае. Как правило, пропорциональная часть этого налога в год продажи возвращается продавцу.

Существует во Франции и налог на проживание taxe d’habitation, который оплачивает тот, кто в реальности проживает в квартире или доме – будь то собственник или арендатор. Этот налог является, своего рода, оплатой за разные общие услуги, предоставляемые местными властями: вывоз мусора, канализация, водопровод, общая инфраструктура, безопасность, и т.д. Расчет налога происходит на 1 января налогового года, и его финальная сумма зависит от дохода и состава семьи (налоговой единицей во Франции является семья, состоящая из мужа, жены и их несовершеннолетних детей, которые по достижении 18-летнего возраста являются самостоятельной единицей). Если же владелец там не живет, бывает редко и дом пустует, то, скорее всего, придется платить налог на пустующие помещения taxe sur locaux vacants, который есть в крупных городах, парижском регионе и на юге Франции.

Прогрессивный налог на роскошь impôt sur la fortune immobilière во Франции недавно был сильно уменьшен новым правительством сразу после выборов и теперь начисляется только на недвижимость стоимостью выше 1,3 млн евро, при этом из суммы актива вычитаются долги и обременения. Поэтому иногда интересно взять кредит даже когда у хозяина есть деньги на покупку; учет активов производится по состоянию на 1 января, поэтому если покупка дорогого дома происходит в конце года, то покупателю можно будет «потянуть» с оформлением сделки до начала января. С 1 января 2018 года ставка этого налога такова: стоимость жилья от 1,3 до 2,57 млн евро будет облагаться налогом в размере 0,7%. С жилья ценой от 2,57 до 5 млн евро будет идти налог 1%. Он вырастет до 1,25% при стоимости недвижимости от 5 до 10 млн евро. Если же стоимость недвижимости превышает 10 млн евро, то такая недвижимость будет облагаться налогом в размере 1,5%.

Важно также понимать, что налог выплачивается каждый год только в том случае, если стоимость активов вместе взятых (а не просто чистая стоимость объектов) равна или превышает 1,3 млн евро. Например, объект может стоить 1,5 млн евро, но из этой суммы в кредите находится 1 млн. То есть получается, что сумма актива составляет 500 000 евро, что в результате меньше «красной» суммы в размере 1,3 млн евро, поэтому она не подлежит налогу на богатство. В принципе, расходы на этот налог не так обременительны, как подразумевает его название. В сочетании с низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.

По французскому закону все доходы от недвижимости подлежат декларации. Обладатель коммерческой недвижимости может смело пользоваться амортизационными отчислениями, сведя к нулю налогооблагаемый результат. Но даже с нулевым результатом декларацию обязательно нужно сдавать, чтобы не столкнуться с проблемами.

Динара Грачева, HomesOverseas.ru

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи:

Ирину Дюпор, соучредителя компании Immoconcept

Ольгу Михееву, основателя компании Star Leman Immobilier

Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2.

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС20 %
Пошлина на
оформление перехода
права собственности
5,81 %
Taxe foncière
(ежегодный налог
на недвижимость)
Арендная плата
за
Taxe d’habitation
(ежегодный налог
на проживание)
Арендная плата
за период
до 1 месяца
Налог на доход
от аренды
35,5 – 60,5 %
Налог на прирост капитала40,5 %
Налог на пустующую
недвижимость
12,5–25 %
Налог на наследство5–60 %
Подоходный налог0–49 %
Налог на богатство0–1,5 %
Налог на косвенное
владение
3 %
Корпоративный налог

Сумма сделки, евро Комиссия, До 6 500 4 6 500 17 000 1,65 17 000 60 000 1,10 Более 60 000 0,825.

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции (frais de notaire)

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции должны быть оформлены нотариусом и оплачены в день заключения сделки. Сумма варьируется в зависимости от года постройки объекта, департамента, где он находится, способа покупки и других факторов.

Для нового жилья (проданного непосредственно застройщиком менее чем через 5 лет с момента запуска в эксплуатацию) регистрационные сборы составят 2,5–3%. При этом покупатель оплачивает НДС в размере 20,6%, заложенный в стоимость объекта. Тем не менее покупатель имеет право получить скидку на полную стоимость жилья в размере 0,6% (без учета НДС).
При условии приобретения жилья, построенного более пяти лет назад от момента регистрации, регистрационные сборы будут составлять около 6,5– 7% от стоимости объекта.

Особый налоговый режим применяется при покупке жилья с целью последующей перепродажи. Оформление прав собственности в этом случае оценивается в 4,5% от стоимости объекта, но собственник берет на себя обязательство перепродать этот объект не позже чем через 4 года с момента покупки.

Налог во Франции на проживание taxe d habitation.

Налоговые последствия переезда во Францию

Сколько вам придётся платить в копилку государства, если вы обрели связь с Пятой республикой?
Об этом вам расскажет русскоговорящий адвокат Алэн Эглон, наш постоянный гость и консультант. Многие из вас, наверное, полагают: если срок пребывания во Франции для вас составляет менее 183 дней, то вы ничего не должны этой стране. Ошибаетесь! Есть немало тонкостей, которыми Алэн совместно с Иваном Яковенко, доктором юридических наук, поделились в подробном интервью журналу «Лазурный день».

Для начала хотелось бы понимать общие критерии получения статуса налогового резидента во Франции? С какого момента лицо может считаться налоговым резидентом этой страны?
– Многие клиенты, с которыми нам пришлось общаться по ходу работы, ошибочно полагают, что рискуют стать налоговыми резидентами Франции только в том случае, если проведут в стране в течение года более 183 дней. Это не так, а сами критерии статуса налогового резидента Франции по национальному праву этой страны намного сложнее. Они перечислены в статье 4B Налогового кодекса, который относит к налоговым резидентам Франции в том числе следующих лиц:

  • Лица, которые имеют на территории Франции постоянное место жительство (первый подкритерий первого критерия), или преимущественно проживают во Франции (второй подкритерий первого критерия);
  • Лица, которые осуществляют во Франции свою основную трудовую деятельность;
  • Лица, которые имеют на территории Франции центр их экономических интересов.
Читайте также:  Погода во Вьетнаме в ноябре 2020 температура воды и воздуха. Отзывы, фото

При этом, естественно, нужно учитывать применимую конвенцию об избежание двойного налогообложения, которая, как правило, предусматривает свои критерии получения статуса налогового резидента, которые могут отличаться от критериев, предусмотренных национальным правом Франции.
– Можете ли вы продемонстрировать применения этих критериев на практике?
– Для начала нужно понимать, что данные критерии носят альтернативный характер: вы можете стать налоговыми резидентом Франции, если хотя бы один из вышеприведенных критериев применим в вашем случае. При этом факт проживания во Франции менее 183 дней автоматически не означает, что вы не является налоговым резидентом Франции, если соблюдён один из других критериев, предусмотренных в законе.
Например, тот факт, что ваши дети учатся в учебных заведениях Франции, или ваша супруга/супруг (сожительница/сожитель) живут во Франции, с огромной вероятностью может сделать вас налоговым резидентом страны, даже если вы приезжаете навещать их несколько раз в год, и при этом общая продолжительность вашего пребывания во Франции составляет меньше 183 дней. Также важно понимать, что второй критерий – осуществление трудовой деятельности во Франции – включает в себя не только работу по найму, но и осуществление директорских функций или функций по управлению юридическими лицами. Третий критерий – центр экономических интересов во Франции – может применяться, например, в случае реализации налогоплательщиком основных инвестиций во Францию. Таким образом, каждый случай требует отдельной проверки и учёта всех конкретных обстоятельств дела.
– Давайте возьмём пример нашего читателя, который переехал во Францию на постоянной основе и не знает всех тонкостей французской налоговой системы. Какие налоги его могут ожидать?
– Основные налоги, с которыми он может столкнуться и на которые нужно обратить особое внимание, — это налог на доход физических лиц (НДФЛ), налог на богатство (IFI) и налог на наследование. У каждого из этих налогов свои правила применения и подсчёта, а сам налог должен применяться с обязательным учетом действующей налоговой конвенции.
– Какова ставка французского налога НДФЛ, и каких доходов он касается?
– Декларация НДФЛ должна подаваться в году, следующем за годом переезда налогоплательщика во Францию. Точная дата подачи декларации меняется из года в год, но, как правило, выпадает на начало-середину мая. Резидент Франции, вне зависимости от его гражданства, обязан декларировать и уплачивать НДФЛ со всех своих мировых доходов. При этом, конечно, необходимо учитывать возможное применение налоговых конвенций, заключённых между Францией и страной источника выплаты дохода, которые могут передать эксклюзивное право налогообложения Франции или стране, в которой находится источник выплаты дохода, или разделить компетенцию двух государств по налогообложению данного дохода.
Между Францией и Россией заключена конвенция «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество». Ставка французского НДФЛ является прогрессивной и включает в себя пять шкал от 0% (сумма дохода, не превышающая 10.064 евро) до 45% (на сумму дохода свыше 157.806 евро). НДФЛ применяется к большинству источников доходов и включает в себя помимо прочего выплаты при получении зарплаты, вознаграждения, доходы от аренды недвижимости, комиссионные и отступные, дивиденды, проценты, роялти и т. д.
– Получается, что применение прогрессивной шкалы НДФЛ – это единственно возможный вариант налогообложения?
– Нет, так как начиная с 2018 года, у налогового резидента Франции появилась возможность вместо прогрессивной шкалы НДФЛ применить твёрдую ставку налога в 30% к ряду доходов, к которым относится доход от продажи долей или акций, распределения дивидендов, получение процентов по вкладам, выплата купонов по облигациям, выплата по контрактам страхования жизни. В ряде случаев применение твёрдой ставки в 30% при налогообложении подобных доходов может быть выгоднее применения прогрессивной шкалы НДФЛ.
– А как быть с банковскими счетами, открытыми резидентами Франции в иностранных банках?
– Резидент Франции должен ежегодно декларировать наличие у него всех иностранных банковских счетов, полюсов страхования жизни, открытых за рубежом, юридическую связь с иностранными трастами или структурами, которые подпадают под это определение. В случае, если на иностранных счетах образовалась прибыль, она должна быть задекларирована в рамках поданной налогоплательщиком декларации с уплатой соответствующего налога, если он применим. Штраф за отсутствие декларации банковского счёта составляет 1.500 евро или 10.000 евро за каждый отчётный год по каждому из счетов. Помимо штрафа полученные денежные средства на незадекларированные иностранные счета могут облагаться налогом с применением пеней.
– Как поступать, если резидент Франции является акционером или участником компании, расположенной за рубежом Франции?
– В случае, если по истечении отчётного периода иностранная компания выплачивает резиденту Франции дивиденды, проценты или иные выплаты, данные суммы должны быть задекларированы во Франции с их возможным налогообложением при соблюдении правил, предусмотренных применимой налоговой конвенцией. При этом крайне важно отметить, что резидентам Франции, имеющими интерес в офшор компаниях, нужно проявлять особую осмотрительность, так как в ряде случаев вся прибыль, реализованная данными структурами в течение года, может автоматически попасть под французский НДФЛ, даже если она останется нераспределённой между владельцами по итогам отчётного периода с юридической точки зрения.
– Каковы общие правила применения французского налога на богатство (IFI) в случае резидентов Франции?
– С 2018 года данный налог касается только объектов недвижимости, которые находятся в собственности налогоплательщика напрямую или посредством юридических лиц, а их рыночная стоимость (стоимость долей юридических лиц) за вычетом всех долговых обязательств равна или превышает 1.300.000 евро. Ставка налога прогрессивная и повышается от 0% (сумма актива меньше 800.000 евро) до 1.5 % (сумма актива свыше 10 млн евро). Данный налог касается всех активов, принадлежащих семье налогоплательщика, куда входят его несовершеннолетние дети, а также супруга/супруг (сожительница/сожитель).
– Есть ли особенности применения данного налога для резидентов Франции?
– Да, существует ряд особенностей применения данного налога по отношению к резидентам страны. Во-первых, для резидента Франции под данный налог подпадают как объекты недвижимости, которые находятся на территории Франции, так и объекты, которые находятся за ее пределами. Однако для лиц, которые только что переехали во Францию, законодатель предусмотрел льготу, и в первые 5 лет их пребывания во Франции объекты недвижимости, которые принадлежат им за пределами Франции, исключены из-под действия данного налога. Во-вторых, резиденты Франции могут также применить вычет в размере 30 % при декларировании рыночной стоимости объекта недвижимости, который они используют как постоянное место проживания во Франции.
– Какова ставка французского налога на наследование? Кого он касается?
– Французский налог на наследование применяется ко всем мировым активам резидента в случае его смерти. Налог на наследование отсутствуют между законными супругами и партнёрами по гражданскому союзу; его ставка, однако, может достигать 45% в случае передачи наследства от родителей к детям (и наоборот). При этом каждый из родителей может передать каждому из детей актив на сумму в 100.000 евро без применения налогообложения. Особенно нужно отметить применение налога на наследование при передаче активов, переведённых резидентом Франции на любой иностранный траст/фонд. В связи со спецификой юридической структуры самого траста законодатель предусмотрел несколько вариантов повышенного налогообложения при распределении активов в трасте в случае, если такое распределение после смерти учредителя траста, являющегося налоговым резидентом Франции, не может быть определено как дарение или наследование с юридической точки зрения (ставка применимого налога в этом случае может доходить до 60%).
– Есть ли особенности применения налога на наследование в случае резидента Франции, владеющего активами в России?
– Франция заключила крайне мало налоговых конвенции об избежании двойного налогообложения в сфере наследования. Такой конвенции, например, нет с РФ, и по нашим сведениям две страны не планируют её заключать в ближайшее время. По этой причине все активы (объекты недвижимости, доли в компаниях, наличность на счёте и т. д.), находящиеся на дату смерти резидента Франции в России, попадают под вышеописанный налог на наследство во Франции. Однако грамотное налоговое планирование в ряде случаев позволяет оптимизировать его применение.
– Каковы санкции за нарушение налогового законодательства во Франции?
– Санкции за уход от уплаты налогов во Франции достаточно серьёзны, штрафы достигают 80 % от суммы неуплаченного налога, срок исковой давности может быть продлён до 10 лет, по ряду дел налоговая служба может передать дело в прокуратуру для начала уголовного судопроизводства. В современном мире автоматический обмен информацией в налоговой и финансовой сферах приобрёл всеобъемлющий характер, а налоговая администрация Франции и многих других стран получила огромные полномочия для проверки и поиска налогоплательщиков, уклоняющихся от своих обязательств по декларированию доходов. Например, в нашей практике были случаи, когда налоговая служба выходила на резидента Франции, который не подавал свои налоговые декларации, благодаря информации, размещенной его супругой в одной из социальных сетей.
– А если человек просто не подает свою налоговую декларацию и спокойно живёт во Франции, наслаждаясь жизнью?
– Такому человеку не надо забывать, что в соответствии с внутреннем правом Франции налоговая служба может применить НДФЛ в случае налогоплательщика, который не декларирует никаких доходов, но уровень жизни которого с уверенностью позволяет заключить, что у него должен быть источник дохода для поддержания её на данному уровне. При этом налоговая служба учитывает в том числе следующие элементы жизни налогоплательщика: объект недвижимости, где проживает налогоплательщик и его семья, наличие прислуги, автомашин, посещение гольф или яхт клубов, учебные заведения, куда записаны дети налогоплательщика, траты на дорогие предметы обихода и личные вещи. В этом случае подсчитанный примерный доход, который требуется налогоплательщику для поддержания такой жизни, интегрируется в его налоговую декларацию и с данной суммы уплачивается налог и штрафы, если, конечно, налогоплательщик не сможет доказать отсутствие налогообложения указанных сумм.
– Что вы можете порекомендовать нашим читателям в вопросе подачи их налоговой декларации во Франции?
– Соблюдать закон и подавать налоговую декларацию в случае, если они являются резидентами Франции. При этом декларация должна подаваться, даже если дохода по отчётному периоду у налогоплательщика нет. Также хотелось бы, чтобы читатели понимали, что все вышеописанные риски — это далеко не просто теория, с ними сталкиваются тысячи неосмотрительных налогоплательщиков в реальной жизни, и они должны учитываться каждым лицом, проживающим во Франции или имеющим с этой страной личную или экономическую связи. При этом важно понимать, что правильная поданная декларация в ряде случаев не повлечёт за собой обязательное применение французского НДФЛ, так как ряд доходов могут не подпадать под налогообложение во Франции благодаря действию применимой налоговой конвенции (например, это положение может касаться доходов от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в России). Также наличие поданных деклараций является серьёзным плюсом при последующей подаче документов на получения карты резидента длительного пребывания во Франции или гражданства этой страны.

Читайте также:  Двойное гражданство с Молдовой в РФ: можно ли иметь паспорта обеих стран?

Получить личные консультации можно в адвокатском бюро в Ницце по адресу: 6 Boulevard Dubouchage, тел.: +33 (0)6 28 67 89 98

– Каковы санкции за нарушение налогового законодательства во Франции.

Налог на недвижимость во Франции 2020: когда платить не нужно?

НДС (TVA) не оплачивается на недвижимые объекты Франции старше 5 лет. Также нерезидентам не нужно вносить налог на прирост капитала, если недвижимый объект является основной резиденцией при продаже. Также подобный взнос не уплачивается, если:

  • продажа осуществляется по стоимости ниже 15 000 EUR;
  • недвижимость в продаже первый раз, владелец арендует другое жилье, а вырученные средства направляет на покупку другой резиденции для личного проживания.

Дополнительно нерезидентам необходимо помнить, что налоговая пошлина отсутствует при покупке зданий младше 2 лет, выходящих за рамки действующих стандартов энергоэффективности, находящихся в аварийном состоянии. Не платят налог граждане старше 65 лет с инвалидностью – в этом случае необходимо обратиться в French-property.com для получения льгот. Также законодательство Франции предусматривает льготы для нерезидентов и резидентов с низким уровнем доходов.

Нерезидентам следует знать, что при определении суммы во внимание берутся только французские активы все экспатрианты Франции первые пять лет оплачивают только налог на французское имущество 0,5-1,5 в зависимости от суммы.

10 фактов о Франции для тех, кто хочет купить недвижимость в этой стране

1. Участие риелтора

Во Франции участие риелтора в сделке по приобретению недвижимого имущества не является обязательным, однако риелторское агентство может значительно упростить процесс поиска самого объекта, ведения переговоров с продавцом, подготовки необходимых документов. Расходы на риелторские услуги могут составить 1–7% от стоимости имущества.

При этом не стоит рассматривать риелтора как гаранта безопасности сделки. В случае если приобретатель имущества обращался к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового характера (передача по наследству, продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения, то юридический консультант будет нести ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.

2. Участие нотариуса

Нотариус играет основную роль в процессе регистрации перехода прав, и его участие в сделке является обязательным. На него возлагается ответственность за проверку документов, установление прав собственности и обременений, сбор регистрационных сборов, а также внесение записей в государственный реестр. В этих целях нотариус вправе запросить дополнительные документы, например подтверждение происхождения денежных средств. Гонорар нотариуса включает в себя фиксированную сумму, установленную законодательством, а в некоторых случаях и дополнительный свободный гонорар за дополнительные консультации.

При оформлении сделок купли-продажи нотариус может нести гражданскую, уголовную и дисциплинарную ответственность. В частности, гражданская ответственность наступает, если нотариус допустил ошибку по небрежности при составлении. Для уголовной ответственности нотариуса необходимо, чтобы неправомерные действия, например удостоверение неверных сведений, были допущены им сознательно и умышленно. Наконец дисциплинарная ответственность нотариуса наступает в случае нарушения этических норм.

Нотариусом рассчитываются, взимаются, а затем перечисляются в государственный бюджет регистрационные сборы и сбор за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом. Размер регистрационных сборов определяется по фиксированной ставке, установленной в департаменте по месту нахождения недвижимого имущества. Так, в большинстве французских департаментов ставка регистрационных сборов составляет примерно 5,8% от стоимости имущества, а ставка сбора за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом — 0,7%.

4. Местные налоги

После покупки недвижимости собственник обязан ежегодно платить местные налоги. Значительная часть расходов приходится на налог на недвижимое имущество (taxe foncière) и налог на проживание (taxe d’habitation), размер которых рассчитывается налоговыми органами с применением налоговой ставки, утверждаемой органами местной власти каждый год. Например, в Париже ставка по двум налогам до 2019 года не менялась с 2011 года: 13,50% для налога на недвижимое имущество и 13,38% для налога на проживание. Важно понимать, что базой для этих налогов является не стоимость имущества при покупке, а ежегодная кадастровая арендная стоимость, то есть потенциальная арендная плата в год, как если бы имущество сдавалось в аренду при обычных условиях. Кадастровая арендная стоимость определяется местными органами исходя из площади недвижимого имущества.

Налог на проживание

Налогоплательщиками по этому налогу признаются лица, которые к 1 января владеют, арендуют или бесплатно проживают в недвижимом имуществе, даже если эти лица занимали помещение не весь год. В зависимости от семейного положения и общего годового дохода налогоплательщика существуют налоговые льготы, будь то сокращение налога или освобождение от уплаты налога. В соответствии с предвыборным обещанием президента Эммануэля Макрона 2022 году налог должен быть отменен. Пока установлены льготы для определенных категорий налогоплательщиков в размере 30% на 2018 год, 65% на 2019 год и 100% — на 2020 год.

Так, для супружеской пары без детей можно рассчитывать на 100% снижение налога на проживание в 2020 году, если их общий полученный доход за 2019 год не превысил €43 тыс. Если же порог превышен, то возможно применить так называемое регрессивное сокращение налога, если доход супружеской пары за 2019 год не вышел за рамки €45 тыс. Регрессивное сокращение налога заключается в том, что процент, на который будет снижен налог, не установлен и рассчитывается налоговыми органами в каждом отдельном случае.

Налог на недвижимость

В отличие от налога на проживание, налог на недвижимость обязан оплатить только собственник недвижимого имущества по состоянию на 1 января, даже если имущество сдается в аренду. Интересно, что в случае покупки недвижимости в течение года продавец вправе просить покупателя возместить часть налога с момента отчуждения права собственности.

5. Французское товарищество собственников жилья

Платежи и взносы в ТСЖ направлены на финансирование деятельности и технического обслуживания самого товарищества, вместе с тем на собраниях собственников жилых помещений могут быть утверждены и иные дополнительные платежи. Расчет платежей и правила распределения взносов определяется в уставе ТСЖ. В последние годы наблюдается рост размера взносов в ТСЖ. Так, в 2018 году платежи составили в среднем €25,8 за 1 кв. м для всей Франции и €40,4 за 1 кв. м в Париже.

6. Доходы от недвижимости

Иностранцы, как и граждане Франции, получающие доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду во Франции, обязаны уплатить подоходный налог. При этом минимальная налоговая ставка по подоходному налогу для иностранцев будет выше, чем у резидентов, и составит 20%.

По общему правилу, в зависимости от суммы годового полученного дохода от аренды существуют два режима налогообложения: режим частных предпринимателей (если доход не превысил €70 тыс.) и стандартный режим налогообложения (если доход превысил €70 тыс.). При режиме частных предпринимателей налоговой орган применит скидку, снизив сумму доходов на 50%, и рассчитает налог исходя из полученной суммы. В случае же стандартного режима налогом будет облагаться годовой полученный доход от аренды, за вычетом некоторых расходов (например, оплата услуг охраны и консьержа).

Читайте также:  Сколько украинцам можно находиться в России?

7. Участие адвоката

Зачастую при совершении сделок с недвижимостью во Франции приобретатели имущества обращаются к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового и налогового характера (передача по наследству, дарение и продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения. В таком случае юридический консультант несет ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.

8. Структурирование владения

Структурирование чаще всего понимается как отказ от прямого владения путем добавления в схему владения промежуточных слоев в виде структур с созданием или без создания юридического лица. Для Франции, где дарение и передача по наследству облагаются существенным налогом, создание структуры с разделением права собственности — это легальный механизм для уменьшения налогового бремени. В случае с недвижимым имуществом для личных целей в качестве промежуточного юридического лица чаще всего выступает некоммерческое гражданское общество по владению недвижимостью (SCI). При создании SCI участники вносят недвижимое имущество в качестве вклада в уставный капитал, а в дальнейшем распоряжаются своими долями в SCI.

9. Дарение и передача по наследству

Дарение и передача по наследству относятся к безвозмездному способу передачи недвижимого имущества и облагается налогом. Налоговая ставка для дарения и наследования определяется в соответствии с прогрессивной шкалой, где ставки зависят от стоимости имущества и степени родства между сторонами. Налоговая база может быть снижена на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки. Существуют различные способы структурирования подобных сделок. Так, можно значительно уменьшить размер налоговой базы даримого имущества, прибегнув к механизму расчленения права собственности, вследствие которого приобретателю передается право собственности без права пользования, а даритель сохраняет за собой право пользования, то есть становится узуфруктуарием. Степень уменьшения налоговой базы зависит от возраста дарителя. Например, для дарителя в возрасте от 41 до 51 года предусмотрено разделение права собственности в пропорции 60% имущества (передаются приобретателю) и 40% (остаются на праве пользования у дарителя). Таким образом, приобретателю придется оплатить налог с 60% имущества с возможностью уменьшения налоговой базы на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки.

10. Конвенция об избежании двойного налогообложения

В соответствии со ст. 6 и 22 Конвенции между Россией и Францией об избежании двойного налогообложения налог на недвижимость и на доходы от недвижимого имущества взимаются по месту его нахождения. Соответственно, налоговому резиденту России необходимо уплачивать французские налоги, связанные с приобретением и дальнейшем владением недвижимостью на территории Франции. Важно понимать, что статус налогового резидента не влияет на эту обязанность. Он может играть определенную роль при определении ставок некоторых налогов.

Участие адвоката.

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Налог на имущество — налог на собственность

Этот налог является ежегодным налогом на аренду имущества, взимаемым с имущества, независимо от того, действительно ли оно занято или сдано в аренду. Налог уплачивается лицом (лицами), владеющим имуществом на 1 января года начисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости аренды имущества. Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления и пересматриваются ежегодно.

Налог направляется на финансирование местных услуг муниципальными, межобщинными и ведомственными советами. Так что все три совета налагают элемент налога и выгоду от получения дохода от него. Местом налогообложения является то место, где находится имущество.

Определение подлежащей уплате суммы производится местными советами, а расчет и сбор налога осуществляется налоговым органом центрального правительства.

При приобретении недвижимости обязанность по уплате налога может переходить к новому собственнику, если это предусмотрено договором. Однако, следует иметь в виду, что к этому налогу применяются множество индивидуальных налоговых льгот и вычетов, и итоговая сумма у нового владельца может существенно отличаться от суммы в налоговом уведомлении прежнего хозяина. Для уточнения налоговых платежей следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости.

Определение подлежащей уплате суммы производится местными советами, а расчет и сбор налога осуществляется налоговым органом центрального правительства.

Регистрационные сборы

Первые обязательные расходы, с которыми столкнутся покупатели при покупки недвижимости во Франции, будут регистрационные сборы. Они оформляются и оплачиваются нотариусом (представителем интересов государства) в день подписания акта о покупке недвижимости. По сути, эти сборы являются оплатой перерегистрации прав собственности в связи со сменой владельца.

Исчисление суммы регистрационных сборов происходит по принципу местонахождения недвижимости и составляют от 5,09006% до 5,80665% в зависимости от местонахождения недвижимости (департаментальные сборы). К фактическому результату прибавляется дополнительный взнос в размере 0,1% и гонорар нотариуса, который составит около 1,5–2%. В результате регистрационные сборы при покупке объектов вторичного рынка составят около 7% от общей стоимости имущества. В свою очередь, для новостроек не старше 5 лет сумма регистрационных сборов составит 2–3%.

Калькулятор расчета регистрационных сборов вы найдете здесь

некоторое социальное жилье может быть освобождено от уплаты налога до 15 лет;.

Налог на покупку и регистрацию недвижимости

Первый сбор в государственную казну, с которым сталкивается каждый покупатель недвижимости во Франции, — налог на приобретение и регистрацию имущества. Уплачивается он через нотариуса в день оформления сделки. Размер налога зависит от типа приобретаемой недвижимости: для новостроек и вторичного жилья возрастом до 5 лет размер ставки будет 2-3% от стоимости объекта, для более старых квартир и домов — в пределах 6-7%.

Последняя устанавливается налоговыми органами на основе кадастра и ежегодно обновляется, чтобы соответствовать положению дел на рынке.

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получается, что кто занимает помещение, тот и оплачивает taxe d habitation или налог на недвижимость.

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %Вид товара или услуги
19,6Стандартная, на все товары, услуги
22Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Поиск объектов недвижимости

  • Недвижимость Франции
  • Недвижимость за рубежом
  • Добавить объявление

Исключения: международные договоры о двустороннем налогообложении могут привести к освобождению от уплаты подоходного налога на доход от французских источников дохода.

Налог на недвижимость во Франции относится к категории местных налогов.

Налоги для владельцев недвижимости во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости; для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%б менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Здесь предусмотрены льготы новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность.

Налог на богатство

Еще одним подлежащим выплате налогом во Францииявляется налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune — ISF), также известный как налог на богатство.

С 1 января 2015 года он распространяется на лиц, чье состояние в стране превышает 1,3 млн евро. Из этих денег финансируются различные социальные программы помощи неимущим. Ставка налога может варьироваться от 0,5% до 1,5% в зависимости от величины дохода. Прибыль считается в основном с недвижимых активов, поэтому избежать выплаты можно также регистрацией S.C.I. Другим путем освобождения от налога на богатство может считаться использование недвижимости для профессиональной деятельности или сдача в аренду.

Налог на богатство во Франции

Во Франции работодатель ежемесячно удерживает определенную часть зарплаты. Эти социальные налоги компенсируют медицинские расходы, пособия по безработице и прочие затраты на работника. Ставка варьируется от 15% до 23% в зависимости от уровня зарплаты. Кроме того, в каждом регионе, департаменте или коммуне взимаются местные налоги для пополнения региональных бюджетов.

Если недвижимость находится в собственности юридического лица, ставка налога составит 33.

Добавить комментарий