Как заключить агентский договор с иностранцем

Дополнительные нагрузки при агентских договорах с иностранными лицами


Здравствуйте. Мы оказываем информационные услуги водителям такси и заключаем с ними агентские договора на перечисление им средств ими заработанные за исключением нашей комиссии за информационные услуги. По сути дела налоговыми агентами данных лиц мы не являемся. Какие могут появится дополнительные нагрузки при заключении таких договоров с гражданином Киргизии?

Прикрепляю примерный договор. 28 Февраля 2020, 18:43, вопрос №2276748 Екатерина, г. Санкт-Петербург Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 272 ответа 46 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Из содержания договора, как я понял вы заключаете договор с гражданином, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.

Из содержания договора, как я понял вы заключаете договор с гражданином, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.

Как ИП заключить агентский договор с иностранным гражданином?

Здравствуйте! Работаем от лица ИП, нанимаем нянь для ухода за детьми, с ними подписываем агентский договор.

На данный момент работали только с гражданами РФ. Хотим рассмотреть и других граждан.

Подскажите, нужно ли ИП вставать на учет в МВД, если собираемся работать с иностранцами по агентскому договору? Нужно ли оповещать МВД в случае подписания агентского договора с иностранцем? Можем ли заключить агентский договор на определенный срок (допустим, на срок действия патента у иностранного гражданина)?

    агентский договор, мвд
  • Поделиться

Ответы юристов ( 3 )

  • 9,4 рейтинг
  • 1462 отзыва

Жанна, добрый вечер!

Обязательно нужно уведомить в течении трех рабочих дней МВД о заключении с иностранным гражданином гражданско-правового договора, коим является агентский договор.

Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Если не уведомите или уведомите позднее трехдневного срока, то Вас могут оштрафовать по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ: влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.

нужно ли ИП вставать на учет в МВД, если собираемся работать с иностранцами по агентскому договору?

Нет, не нужно. Только уведомите о заключении агентского договора по установленной форме.

Если иностранные граждане с визовых стран, то, как правило, требуется работодателю получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников, а иностранным гражданам — разрешение на работу.

Если это граждане из невизовых стран, то разрешение на привлечение и использование иностранных граждан работодателю (заказчику) не нужно, а иностранные граждане получают патент. При этом если такие граждане из стран ЕАЭС, то им не требуется ни патент, ни разрешение на работу.

Можем ли заключить агентский договор на определенный срок (допустим, на срок действия патента у иностранного гражданина)?

Поскольку это не трудовой, а гражданско-правовой договор, то Вы вместе с иностранным гражданином (исполнителем по договору) предусматриваете в агентском договоре срок договора. Как правило, он заключается на срок выполнения работы или на один год с пролонгацией на новый срок.

В то же время, если Вы являетесь агентом по агентскому договору, а иностранный гражданин — принципалом, непосредственно оказывающим третьему лицу услуги няни для ухода за детьми, то обязанности по уведомлению МВД о заключении гражданско-правового договора и получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников у Вас не возникают, поскольку Вы не являетесь заказчиком, работодателем.

Исходя из положений ст.ст. 2 и 13 вышеуказанного Закона, заказчиками в данном случае являются лица, которым оказываются услуги нянь иностранными гражданами.

Анна, спасибо за ответ! Да, мы являемся агентом, а иностранный гражданин — принципалом.

Должны ли мы уведомлять какие-либо другие органы, помимо МВД? (налоговую и пр.?)

И, если заказчиком является лицо, которому оказывается услуга (а это может быть и единоразово), как в таком случае должен поступить заказчик, в какие органы сообщить? И должны ли мы уведомлять заказчика о том, что он обязан это делать?

В этом случае Вы выполняете функции агента, Вы ему оказываете определенные услуги согласно агентского договора. Иностранный гражданин не оказывает Вам услуги (работы), а оказывает их другим лицам. В таком случае уведомлять МВД о заключении договора не нужно. Налоговая и иные органы вообще не уведомляются.

И, если заказчиком является лицо, которому оказывается услуга (а это может быть и единоразово), как в таком случае должен поступить заказчик, в какие органы сообщить? И должны ли мы уведомлять заказчика о том, что он обязан это делать?

Заказчик уведомляет территориальный орган МВД в течении трех рабочих дней со дня заключения договора с ИГ. Также нужно уведомить в течении трех дней МВД о прекращении (расторжения) договора. Никакие другие органы не требуется уведомлять.

Вы не обязаны уведомлять заказчика об этом. Но скорее всего такой информацией он не владеет, поэтому, если Вам не накладно, проинформируйте его об этом.

заказы бывают и разовые, на один день/несколько часов

По общему правилу уведомлять МВД нужно, но, если договор буквально на день, то заказчик вряд ли будет уведомлять МВД. Здесь больше рискует ИГ, заключая такие разовые договоры. Если у него патент, то при непредоставлении трудового или гражданско-правового договора в МВД в установленный срок, патент будет аннулирован. Если же в базе МВД не будет информации осуществлении ИГ трудовой деятельности в период действия патента, то на следующий год патент ему не переоформят.

  • 8,1 рейтинг
  • 636 отзывов

Действующее законодательство не требует постановки ИП по на учет в МВД РФ при заключении гражданско-правовых договоров с иностранными гражданами.

Согласно ст 1005 ГКРФ

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

При этом ч. 8 ст. 13 Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ

8. Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Таким образом, обязанность по уведомлению МВД о заключении с иностранным гражданином возникает непосредственно у лица, которое будет выступать заказчик указанных работ. Это следует из положения части 2 ст 13 ФЗ № 115, согласно которой работодателем в соответствии с настоящим Федеральным законом является физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников (за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей) и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними трудовых договоров. В качестве работодателя может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае, если заказчик работ не направит уведомление в трехдневный срок, то может быть привлечет к административной ответственности по. ч 3 ст 18.15 КоАПРФ, в соответствии с которой

Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.

Читайте также:  Как сделать шенгенскую визу самостоятельно и где? Страховка и фото на шенген 2020

Агентский договор с иностранным гражданином может быть заключен на определенный срок. Возможность заключения договора на определенный срок указана и в ч. 3 ст. 1005 ГКРФ.

налоговую и пр.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала). Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст. 1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

Возможно применение комбинированного варианта.

Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?

Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования. Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг. Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Нужно ли оформлять на гражданина страны участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования.

Агентский договор с нерезидентом: в чем особенности соглашения

Агентским договором оформляется сделка, по которой одна сторона (исполнитель или агент) обязывается за определенную комиссию совершать поручения другой стороны от своего или не своего имени, но за счет заказчика (принципала). Законодательство РФ не запрещает в случае необходимости заключать такие договоры с иностранцами. Наиболее частые сферы их применения – это туризм и услуги перевозок. Однако необходимо учитывать, что агентский договор с нерезидентом предусматривает определенные налоговые обязательства как для заказчика, так и для агента.

  1. В чем особенности сделки
  2. Существенные условия
  3. Налогообложение агентских договоров
  4. Какие налоги платят иностранные граждане: видео

Агентский договор с нерезидентом в чем особенности соглашения.

НДС по агентскому договору с зарубежной фирмой

Определение места реализации товаров (работ, услуг) является одним из условий для налогообложения НДС. Если этим местом является Россия, то реализация облагается НДС. Если это не Россия, то НДС нет. По нормам НК РФ получается, что местом реализации агентских услуг, которые оказывает иностранная фирма – нерезидент российской компании, территория РФ не признается. Значит, НДС они не облагаются.

НДС по агентскому договору с зарубежной фирмой.

Как заключить агентский договор с иностранным гражданином

Агентский договор – это официальный договор, который регулирует отношения между двумя гражданами, один из которых является заказчиком, а другой является агентом.

При заключении агентского договора участвуют три стороны:

  • агент – лицо, которому поручено выполнение определенных работ;
  • заказчик – лицо, которое выдвигает услуги агенту;
  • организация, с которой работает агент, по поручению заказчика.

Важно. Все права и обязанности по выполненным сделкам ложатся на агента, который выполняет данные услуги.

Для того чтобы, заключить агентский договор с иностранным гражданином необходимо указывать полные данные, как агента, который будет выполнять порученную ему работу, так и заказчика, который эту работу выдвигает. Чтобы заказчик мог контролировать соблюдение условий сделки, агент обязан представлять ему отчеты о выполненной работе, в соответствии с требованиями, которые указаны в условиях договора. К своему отчету исполнитель прилагает документы, свидетельствующие о расходах, которые он понес при выполнении поставленной задачи. Если заказчик не согласен с представленными расходами, он должен в течение 30 дней от даты получения отчета выдвинуть возражения, в противном случае отчет будет считаться одобренным.

При составлении агентского договора с иностранным гражданином необходимо помнить о главном условии, что агентский договор составляется на двух языках и заверяется нотариусом. Так же необходимо в договоре прописать дату составления и место составления.

Налоги по агентскому договору с физлицом-нерезидентом начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ. То есть НДФЛ удерживается с нерезидента по ставке 30%, причем за счет любых средств, получаемых иностранцем, однако максимальный размер налога не должен превышать 50% выплаты.

Для четкого понимания основных условий агентского договора, рассмотрим образец.

Г. Москва Договор №14752

18.04.2020 г

Индивидуальный предприниматель Смирнов Антон Сергеевич, именуемый далее как заказчик и Павлов Константин Семенович, который выступает агентом на территории иностранного государства, заключили агентский договор на приобретение товара Агентом, за счет средств Заказчика.

1. Предмет договора.

· По данному договору агент обязуется от своего имени совершать покупку товара, но за средства Заказчика.

· Ассортимент товара определен Заказчиком.

2. Условия договора.

После приобретения товара и доставки его заказчику, агент получает определенную плату, которая составляет 100 000 руб. (Сто тысяч рублей, 00 копеек). Если по каким либо причинам товар не был доставлен заказчику, договор считается не выполненным и заказчик имеет право не оплачивать агенту за работу.

Договор действует в течение трех месяцев.

Вступает в силу с 18.04.2020 года.

3. Обязанности заказчика.

Заказчик предоставляет Агенту необходимую документацию по закупке товара, информирует о докупках или наоборот уменьшении количества товара, заблаговременно.

4. Обязанности агента.

Своевременно осуществить закупку и доставку товара в сроки предусмотренные данным договором. Представить полный отчет о выполненной работе.

На данном примере мы рассмотрели наиболее простой вариант составления агентского договора. В зависимости от вида предоставляемой услуги, предмет договора может быть расписан более подробно, так же более подробно можно описать условия расчетов между агентом и заказчиком. Главным условием агентского договора с иностранным гражданином является составление его на двух языках, и четкое описание прав и обязанностей двух сторон и тогда споров в дальнейшем не возникнет.

Вопрос 2 Какие существуют виды агентского договора.

Иностранный работник на “удаленке”: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

  • налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
  • страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
  • заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
  • трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
  • и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Читайте также:  Монжуик в Барселоне — подробная информация с фото

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

  • отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
  • установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
  • отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре предусмотрите порядок безналичного перечисления денежных средств исполнителю.

Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях, и в иностранной валюте. Таким образом с иностранцем можно заключить гпх в валюте. С нерезидентами российская организация производит валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Налоги и страховые взносы при ГПХ с иностранным гражданином

Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Страховые взносы с доходов иностранных работников на дистанционной работе.

В этом случае главным значением будет место нахождения работника-иностранца при выполнении трудовой функции, т.е. на территории РФ или за пределами, и правовое положение такого работника в РФ.

Так, согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ иностранные граждане, постоянно или временно проживают на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если трудятся на территории РФ.

В силу ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов семей таких сотрудников, а также иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона N 115-ФЗ) будут застрахованными лицами и будут подлежать обязательному медицинскому страхованию.

Кроме того, обязательному пенсионному страхованию подлежат помимо постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, также иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовые договоры на неопределенный срок либо срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в течение календарного года.

С выплат в пользу иностранных застрахованных работников работодатель обязан начислять страховые взносы в общеустановленном порядке.

При этом, исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ иностранные граждане, работающие за пределами территории РФ по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию не подлежат.

Следовательно, выплаты российской организацией в пользу иностранных граждан, которые трудятся удаленно по месту жительства в иностранном государстве, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Исключением будут только взносы на травматизм. На граждан России этот вид страхования распространяется только в том случае, если это предусмотрено в гражданско-правовом договоре. В случае с дистанционным работником, не являющимся гражданином России и выполняющим работу на территории иностранного государства, это становится обязанностью работодателя. Предусмотрите положение об уплате или о не уплате страховых взносов на случай травматизма в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

2 Федерального закона N 255-ФЗ иностранные граждане, постоянно или временно проживают на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если трудятся на территории РФ.

dogovor_gph_s_inostrannym_grazhdaninom.jpg

Однако, некоторые особенности в этом документе все же присутствуют.

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Правовые основы агентского договора.

Общее понятие об агентском договоре

Агентский договор – соглашение, которое используется для передачи конкретных функций, полномочий третьему лицу. В качестве посредника оно берет на себя обязанности выполнять определенные действия от имени организации. То есть, агентский договор дает возможность иностранному гражданину выполнять определенную работу на территории Российской Федерации.

Международный агентский договор бывает двух видов:

  • Отрицательный договор – это договор, который определяет территорию и определенные услуги, на которые агентский договор не распространяется;
  • Позитивный договор – это договор, который определяет территорию своего действия и спектр возможных услуг.

Важно. Большинство агентских договоров дает иностранному гражданину правовую защищенность, то есть деятельность иностранного гражданина на территории Российской Федерации защищена законом Российской Федерации.

Читайте также статью ⇒ Как заключить договор подряда с иностранным гражданином с патентом в 2020.

Обучение не является работой, поэтому заключение ученического соглашения не является нарушением.

В чем особенности сделки

Как было сказано выше, агентский договор является документом, который регулирует отношения между заказчиком и агентом. При этом исполнитель от имени принципала осуществляет указанные в договоре мероприятия, за что получает вознаграждение.

В соглашении принимают участие три стороны:

  • заказчик или принципал – сторона, которая выступает инициатором заключения договора, именно она нанимает вторую сторону и платит ей вознаграждение;
  • агент или исполнитель – сторона, которая является активным участником договора. Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика;

Стоит также отметить, что по всем сделкам, которые совершил исполнитель по указанию и от имени заказчика, все права и обязательства ложатся именно на последнего. Если же агент действовал по поручению принципала, но от своего имени, он принимает все права и обязательства на себя.

Регулируется эта форма сотрудничества главой 52 Гражданского кодекса РФ, где указано, что агентский договор может быть как составлен на четко определенный срок, так и быть бессрочным.

Кроме этого, ГК предусмотрена обязательная оплата за работу исполнителю, размер которой должен быть оговорен в тексте договора. Если такого пункта в документе нет, стоимость услуг исполнителя определяется по аналогичным работам или услугам.

Чтобы заказчик мог контролировать соблюдение условий сделки, агент обязан предоставлять ему отчеты о выполненной работе, в соответствии с требованиями, которые указаны в условиях договора. К своему отчету исполнитель прилагает документы, свидетельствующие о расходах, которые он понес при выполнении задачи. Если заказчик не согласен с представленными расходами, он должен в течение 30 дней от даты получения отчета выдвинуть возражения, в противном случае отчет будет считаться одобренным.

148 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ.

Международный агентский договор

Добавлено в закладки: 0

Определение товаров, по отношению к которым будет приниматься агентский международный договор, и территории, на которой он будет действовать, можно как позитивным путем – сквозь определение территорий и товаров, на которые распространяется договор, так и отрицательным – при помощи определения территорий и товаров, на который он не распространяется. За заказчиком при этом следует закрепить право изменять свободно ассортимент, цены и прочие характеристики товаров, которыми агент может торговать. При этом такие изменения должны немедленно вступать в силу.

Составляя в интересах заказчика договор, советуется предусматривать также его право уполномочивать агента на продажу новых товаров. В отличие от договоров в интересах агента и сбалансированных договоров, где агент получает лишь право быть проинформированным о новых товарах и приобрести право их первой опции, в договорах в интересах заказчика предлагают вначале обязывать агента распространять данные товары, а затем уже туда включать такие товары.

Читайте также:  Исторические и культурные памятники Екатеринбурга: достопримечательности города, фото, названия и описания

В таких договорах также советуется закреплять право за заказчиком в одностороннем порядке уменьшить территорию работы агента в случае, когда тот не может ее полностью покрыть. Правда, данное положение в некоторых странах Европейского Союза можно признать недействительным.

Функциями агента является содействие в заключении заказчиком договоров с контрагентами и содействие продажам. Ему не нужно предоставлять полномочия по заключению от имени заказчика контрактов. Во-первых, потому что это не является безопасным. А во-вторых, так как контрагенты большинства стран (кроме стран общего права) не будут уверены в том, что агент такие полномочия имеет; договор, который заключен с агентом будет одобрен и выполнен заказчиком.

Содействие продажам в себя может включать посещение потенциальных потребителей на территории, поддержку и организацию с ними постоянных отношений, участие в значимых ярмарках и выставках, распространении о заказчике рекламной продукции. За агентом при этом необходимо закрепить обязанности следовать маркетинговой политике заказчика, обязанность распространять лишь те материалы, которые будут одобрены заказчиком и возможность отправить его за пределы территории, оговоренной в договоре при необходимости. Расходы на рекламу возлагают на агента, с последующей компенсацией от заказчика в пределах, которые оговорены сторонами.

Агенту не нужно предоставлять право на заключение от имени заказчика контрактов. Итогом его деятельности должно быть предложение о том, чтобы заключить контракт, а не непосредственно контракт

За агентом необходимо закрепить обязанность следовать предписаниям и инструкциям заказчика, в особенности тех, что касаются сроков, цены, скидок и так далее. Итогом переговоров с его участием должно быть предложение о том, чтобы заключить контракт, а не непосредственно контракт. Однако в то же время, за агентом необходимо оставлять статус самозанятого лица. Чтобы его деятельность не ассоциировалась с деятельностью заказчика, у него не должно быть установленного строго рабочего времени, он не должен подавать каждый раз отчеты о своей деятельности и так далее. В противном случае в некоторых странах (Франция, Бельгия) даже, если закрепляется за ним статус самозанятого лица, его могут признать работником заказчика.

Агента можно также уполномочить на продажу от своего имени товаров заказчика. Однако данные полномочия должны предоставляться лишь, как исключение по письменному соглашению сторон. Агент за такую продажу не может комиссию получать, и его такая деятельность не должна его агентский статус изменять.

В договоре могут также закрепляться цели продаж, то есть ожидаемые обоснованно прогнозы о деятельности агента или наименьший оборот, то есть наименьшее количество товаров, которые необходимо реализовать через агента. Невыполнение данных показателей будет свидетельствовать о неисполнении агентом его обязанностей. Последствием недостижения планируемых целей не должно являться расторжение договора. А вот при невыполнении агентом требований по наименьшему обороту заказчик обязан получать право отменить эксклюзивность агента и ограничить территорию его действия.

Советуется закрепить в договоре положения о том, что невозможно распространить агентом товары, которые конкурируют с товарами заказчика. Прочие товары, которые не составляют конкуренцию товарам заказчика, агент может распространять лишь с письменного согласия заказчика. Можно также закрепить положение о том, что невозможно распространять товары конкурентов за определенный период после окончания срока договора (к примеру, в течение двух лет). При этом последнее положение может быть в некоторых юрисдикциях признано недействительным.

Агент обязан регулярно предоставлять информацию заказчику о собственной деятельности на отведенной ему территории, и отвечать на все запросы последнего. Он должен уведомлять о важных изменениях законодательства, которые произошли на территории, подконтрольной ему и которые влияют на распространение продукции и обо всех жалобах потребителей, которые поступили ему в отношении продукции заказчика.

Агент обладает правом применять торговые марки заказчика, однако лишь для целей собственной деятельности. Агент получает эксклюзивные права на представление интересов заказчика на территории, отведенной им, а заказчик не может определить без согласия агента на эту территорию другого агента. Заказчик при этом может территорию агента ограничить в случаях, которые указаны выше.

Агент за свою деятельность получает комиссию. Он при этом имеет право чтобы ее получить и при условии заключать договор с клиентами, которые находятся за границами его территории, при условии установить контакт с ними в границах его территории. Агент получает комиссию по итогам оплаты потребителем заказчику за товар, в том числе при условии оплаты частично.

Комиссию агенту необходимо выплачивать по итогам оплаты потребителем товара заказчика

Комиссия рассчитывается, учитывая чистую сумму цен товаров, проданных через агента, не учитывая любые расходы (транспортировку, упаковку, страхование) и не учитывая налоги и тарифы. Комиссия должна все расходы агента на продажу товара покрывать. Комиссию советует выплачивать не позднее следующего дня месяца, который следует за произошедшим кварталом.

Комиссия не выплачивается по заказам и предложениям, которые направлены агентом и не приняты заказчиком. Когда договор, который заключен заказчиком по итогам предложения, которое сделано агентом, не вступит в силу ввиду причин, не зависящих от заказчика, агент не может претендовать на комиссию в части договора, которая не была выполнена.

Кроме указанных в агентских договорах положений также необходимо определить срок их действия (неопределенный или определенный), процедуру его пролонгации, основу для его расторжения, способы контроля от заказчика, и, самое главное – юрисдикцию страны, которой будет подчинен этот договор. Стоит при этом определить как юрисдикцию, которой будут положения договора подчинены, так и страну, в судах которой будут разрешаться споры в отношении его положений.

Образец международного агентского договора

Международный агентский договор – это договор, в согласии с которым одна сторона (агент) за вознаграждение обязуется совершать по поручению принципала (другой стороны) какие-либо действия на международном уровне от собственного имени, однако за счет принципала или за счет и от имени принципала. Смежными договорами являются договор комиссии и договор поручения.

Агент за свою деятельность получает комиссию.

Нужно ли уплачивать НДФЛ

Плательщиками НДФЛ признаются все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не являющиеся налоговыми резидентами, но получающими доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный (ст. 209 НК РФ):

— налоговыми резидентами как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ;

— нерезидентами — только от источников в РФ.

Примечание. Статус резидентства имеет значение исключительно для применения правильной ставки по НДФЛ — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Очевидно, что наш сотрудник не является налоговым резидентом, так как не въезжает на территорию Российской Федерации (п. 2 ст. 207 НК РФ). Но вот будут ли выплаты по гражданско-правовому договору с российской компанией являться доходами от источников РФ?

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится, в частности, вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

В рассматриваемой ситуации иностранец-нерезидент будет оказывать консультационные услуги за пределами РФ. Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не подлежит налогообложению на территории РФ (письма ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@ и Минфина России от 11.08.2009 N 03-04-06-01/206). Налогообложение такого дохода осуществляется в соответствии с законодательством иностранного государства.

Примечание. Перечень доходов, считающихся полученными от источников за пределами РФ, приведен в пункте 3 статьи 208 НК РФ.

Поскольку доход не облагается НДФЛ, исполнитель этого договора не может претендовать на профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 и п. 2 ст. 221 НК РФ).

Статус резидентства имеет значение исключительно для применения правильной ставки по НДФЛ 13 для резидентов, 30 для нерезидентов п.

Срок действия агентского договора

Рассматриваемый договор может быть заключен на срок, который определят стороны, или же срок действия договора может быть не указан. Если срок действия договора не указан, то фактически он будет действовать пока стороны не исполнят по нему свои обязательства.

Срок действия договора следует отличать от срока исполнения агентом, принятых на себя обязательств. Если предусмотреть срок исполнения агентом обязательств, то в случае его нарушения, можно взыскать штрафные санкции, которые также могут быть предусмотрены договором, хотя не всегда можно конкретной датой определить срок исполнения обязательств, как например, в договоре подряда.

Кроме того, договор может содержать указание на конкретные сроки, в которые агент должен совершить ряд тех или иных действий.

Ограничения устанавливаются по усмотрению сторон, т.

Добавить комментарий